Kết quả truy tố của SBF có thể xác định cách IRS xử lý các khoản lỗ FTX của bạn

Người sáng lập FTX Sam Bankman-Fried đã nhận cáo buộc hình sự chính thức sau sự sụp đổ của sàn giao dịch tiền điện tử của mình, hơn cả một chiến thắng về mặt đạo đức cho khoảng 1 triệu nhà đầu tư cá nhân. Đại lý của Sàn giao dịch. Mặc dù chưa bị khóa, những nhà đầu tư này dường như đang đi đúng hướng để có được tình trạng thuế thuận lợi hơn khi số phận của SBF tiếp tục sáng tỏ.

Những loại tổn thất nào mà các nhà đầu tư FTX có thể yêu cầu về thuế của họ?

Đầu mùa thu này, có vẻ như tài sản bị mất trong vụ sụp đổ FTX sẽ được coi là khoản lỗ vốn theo mã số thuế của Hoa Kỳ cho năm tính thuế 2022. Khoản lỗ vốn này có thể được sử dụng để bù đắp khoản lãi vốn bị mất. Nhưng trong một năm mà toàn bộ thị trường tiền điện tử bị đánh bại, hầu hết các nhà đầu tư sẽ không thể kiếm được lãi vốn vào năm 2022 để bù đắp cho khoản lỗ đó.

Các khoản lỗ vốn cũng có thể được bù vào “thu nhập thông thường“, chẳng hạn như tiền kiếm được từ một doanh nghiệp hoặc công việc — lên tới 3.000 đô la mỗi năm. Các khoản lỗ có thể được chuyển tiếp vô thời hạn, nhưng nếu bạn mất nhiều tiền trong một vụ sụp đổ FTX, thì có thể mất nhiều thời gian để lấy lại toàn bộ số tiền đó.

Một lựa chọn thuận lợi hơn cho nhiều nhà đầu tư là yêu cầu khấu trừ tổn thất trộm cắp, khoản khấu trừ này có thể được bù vào thu nhập thông thường mà không có bất kỳ hạn chế nào. Yêu cầu bồi thường cho hành vi trộm cắp thường là một nhiệm vụ khá khó khăn và có thể bị IRS xem xét kỹ lưỡng. Nhưng mã số thuế đối với các tổn thất do trộm cắp chứa đựng một “bến cảng an toàn” cho các kế hoạch Ponzi. Trong hầu hết các trường hợp, IRS sẽ không yêu cầu tài liệu bổ sung nếu nhà đầu tư có thể chứng minh tổn thất từ ​​kế hoạch Ponzi.

FTX có phải là một kế hoạch Ponzi không?

Với việc tài sản của nhà đầu tư được chuyển hướng bất hợp pháp đến quỹ phòng hộ của SBF, Alameda Research, có vẻ như IRS cuối cùng sẽ coi FTX là một kế hoạch Ponzi. Để kích hoạt bến cảng an toàn, FTX hoặc “nhân vật chính” SBF của nó phải bị buộc tội có hành vi gian lận phù hợp với các nguyên tắc về thuế được mô tả trong:

“Một thỏa thuận gian lận được chỉ định là một thỏa thuận trong đó một bên (nhân vật chính) nhận tiền mặt hoặc tài sản từ các nhà đầu tư; mục đích kiếm thu nhập cho các nhà đầu tư; báo cáo số tiền thu nhập cho các nhà đầu tư là hư cấu một phần hoặc toàn bộ; thực hiện các khoản thanh toán, nếu có, thu nhập hoặc tiền gốc có mục đích cho một số nhà đầu tư từ số tiền mà các nhà đầu tư khác đã đầu tư vào dàn xếp gian lận; và chiếm đoạt một phần hoặc toàn bộ tiền mặt hoặc tài sản của nhà đầu tư.”

Các cáo buộc mà SEC đưa ra đối với SBF tập trung vào các nhà đầu tư vốn cổ phần. Nhưng SEC đặc biệt đề cập đến “việc chuyển giao khách hàng FTX không được tiết lộ cho Alameda Research.” Mặc dù không phải là đèn xanh chính thức cho bến cảng an toàn, nhưng nó rất gần — gần hơn nhiều với những gì chúng ta mong đợi sẽ thấy vào năm 2022.

Ngoài các cáo buộc hình sự, một khiếu nại hình sự cùng với một lời thú tội cũng kích hoạt bến cảng an toàn của kế hoạch Ponzi. Trong khi anh ấy đã lên tiếng rất nhiều sau sự sụp đổ của FTX, SBF không đưa ra dấu hiệu nào cho thấy anh ấy định thú nhận bất cứ điều gì .

Các nhà đầu tư FTX và chuyên gia thuế của họ nên làm gì?

Với thời hạn nộp thuế cá nhân là ngày 18 tháng 4 năm 2023, các nhà đầu tư bị mất tài sản trên FTX có thời gian để xem điều này diễn ra như thế nào. Có vẻ như SEC sẽ đưa ra các khoản phí bổ sung đối với SBF hoặc FTX để loại bỏ mọi nghi ngờ xung quanh bến cảng an toàn của kế hoạch Ponzi.

IRS cũng có thể cân nhắc xem liệu các khoản phí hiện tại có đủ để kích hoạt bến cảng an toàn hay không và hy vọng rằng năm 2022 là năm để thực hiện điều đó. Khoản lỗ do trộm cắp cũng có thể được yêu cầu bồi thường trong một năm tới, nhưng hầu hết các nhà đầu tư FTX có thể sẽ mong muốn bù đắp một số khoản lỗ của họ bằng cách bù đắp thu nhập cho các khoản thuế của họ càng sớm càng tốt.

Đối với các nhà đầu tư đã mất tài sản trên FTX, có thể không khôn ngoan khi lập kế hoạch thu hồi số tiền đã mất của họ vào thời điểm này. Ngay cả khi bằng một phép màu nào đó, các nhà đầu tư có thể bù đắp khoản lãi vốn bắt đầu từ năm 2022, thì thu nhập thông thường vẫn sẽ bị đánh thuế ở mức cao hơn nhiều. Lần duy nhất mà điều này có thể có ý nghĩa là nếu cá nhân đó không có thu nhập bình thường nhưng có lãi vốn vào năm 2022.

Cơ sở để so sánh

Trong cả hai trường hợp này — mất vốn hoặc bến cảng an toàn của kế hoạch Ponzi — điều quan trọng cần lưu ý là mức tổn thất cho phép là cơ sở chi phí của tài sản. Giả sử giá trị mà bạn có thể trích xuất từ ​​FTX sau khi sụp đổ bằng 0, thì bạn có thể yêu cầu toàn bộ số tiền bạn đã trả ban đầu cho nội dung.

Theo quan điểm của IRS, tổn thất do trộm cắp của bạn không chỉ bao gồm tổng chi phí cơ bản mà bạn đã thanh toán — bạn còn nhận được một khoản trợ cấp cho thu nhập chịu thuế của mình. Nếu bạn giao dịch trên một sàn giao dịch hoặc có một nguồn thu nhập duy nhất mà bạn đã ghi nhận trên tờ khai thuế trước đó và không rút tiền khỏi sàn giao dịch trước khi xảy ra sự cố, thì bạn sẽ tính đến những nguồn thu nhập đó khi tính cơ sở chi phí của mình. Phần mềm kế toán công cộng và/hoặc giao dịch tiền xu được chứng nhận của bạn có thể hữu ích ở đây.

Đối với một số nhà đầu tư, khi FTX chìm trong biển lửa, cơ sở có thể cao hơn giá trị của tài sản — có thể cao hơn một chút. Đây có thể là một lớp lót bạc. Mặc dù có vẻ như các nhà đầu tư sẽ phải đợi đến năm 2023 để xem liệu có tính phí liên quan đến vấn đề này hay không, SEC dường như đã tặng họ một món quà Giáng sinh sớm.

Coin6s tổng hợp.